Липсата на фактура със специален данък за затваряне на документа
Даден изтекъл решение предписание на данъчното облекчение
Операция с особеностите на прехвърляне на собствеността
Пътните
В съответствие с действащото законодателство на данъка е оправдано да се приспадне само пътните разходи на производствените пътувания, т.е. в случаите, когато производствените разходи са пряко свързани с основните дейности на организацията.
Ако пътуването имаше непроизводствена, е препоръчително да отпишат данъчни ставки за други разходи (при 91 Km 19). Поради факта, че тези разходи са изключени при определяне на данъчната основа за данъка върху доходите, приемането на приспадане на ДДС е незаконно.
В допълнение, има някои нюанси в дизайна на документите за пътуване, за осъществяване на пътуването производство, за да получава данъчни облекчения. Задължителни условия:
ВАЖНО! Предоставените документи в подкрепа на пътни разноски, предявени срещу сумата на ДДС, трябва да бъдат показани на отделен ред.
Изпълнението на тези условия отговаря на препоръките на Министерството на финансите, обаче, съдебната практика показва, легитимно решение на приспадане на данъчен въз основа на други документи (като разписки).
При вземането на решение дали да се приспадне ДДС върху други документи, които не са предвидени от закона, трябва да се помни за възможността от конфликт с данъчните власти.
Липсата на фактура със специален данък за затваряне на документа
Често срещана ситуация, когато плащанията в брой е липсата на фактура със специален данък в акта или проверки. При липса на приемането на документа на приспадане на ДДС, заведено срещу незаконно. Ето защо, ако в съответствие с получаването на покупателната на фактурата не е възможно, е препоръчително да се отпишат разходите за данъци 91 (пряко или чрез до 19).
Даден изтекъл решение предписание на данъчното облекчение
Нормативно установен срок от 3 години, когато можете да се приспадането на данъчен кредит. Има ситуации, в които за този период отразяват данъчното облекчение не е възможно (например, липса на фактури от доставчици). В този случай, фактурираната сума ДДС се отнася и за други разходи се отчитат 91.
Също така, възлагането на ДДС (но не вход, както и в предишни случаи, и вече начислени за плащане в бюджета) по сметка 91 при изтичането на срока на давност се извършва при отписване на изискуеми задължения към клиента въз основа на получената от него преди плащане. Според руското законодателство при получаване на авансово плащане доставчикът е длъжен да даде аванс фактура. За фактуриране и данък начислен разход е отразено в профила 76 "Получени аванси". ДДС е посочено сметка след това може да бъде доведен до намаление: продажба на стоки или връщане на пари в брой на контрагента. Ако 3-годишна давност е изтекъл и не е облекчаване на дълга, размерът на ДДС, приспаднати в същото време дългът за сметка на 91 в съответните подсметки: суми, дължими на насрещната страна се отнася до доходите на НПО срещу ДДС предплатена - за разходите:
- Dt 62.2 Km 91.1 - начислява задължения към клиента;
- Dt 91.2 Km 76 "Av. етаж. "- бракуван преди това се внася в бюджета от получените авансови ДДС.
Операция с особеностите на прехвърляне на собствеността
договор за покупка на активи може да предвиди специален прехвърляне на собствеността на имота след пълното заплащане на стоката. Едновременно с това, доставчикът предава документите на затваряне, включително фактура, с действителната пратка на активите.
В тази ситуация, има трудности с приемането на данъчното облекчение. В действителност, имотът се доставят, са били подложени на входящите документи, стоката се кредитират (записи се поддържат задбалансово за прехвърляне на собствеността). От друга страна, продуктът все още не е преместен в имуществото на организацията, и следователно може да има въпроси от страна на регулаторните органи. Въз основа на това, че е по-целесъобразно да напусне ДДС "виси" в дебитна сметка 19 и след плащането на трансфера, за да го отведе на приспадане. Ако изведнъж на организацията не са имали време да плати вашия доставчик, а последният е бил елиминиран, а след това ще трябва да включва ДДС сметката 19 до другите разходи: AT 91 Km 19.
Така че, в някои случаи (например, когато няма фактура с отделен размер на ДДС в търг-12) платения ДДС не могат да бъдат предприети за намаление на бюджета, така че е препоръчително да го вземе предвид 91, за да се избегне конфликт с надзирателите.
Свързани статии