Бизнес развитие винаги е свързано с иновациите. В днешния конкурентен иновациите играят ключова роля за насърчаване на фирмите. Един от начините за насърчаване и подкрепа на иновациите - специална държавна данъчна политика. За ползите ще говорим в тази област.
Субектите на сфера иновации
Иновативен бизнес сектор обхваща различни области, включително научни, технологични, организационни, финансови и търговски дейности. Неговата структура е показана на фигура 1. Иновативен вече може да се нарече инженерни и проектантски фирми, жителите на специални икономически зони, участниците иновации център "Сколково", организацията на информационните технологии.
Данъчни стимули за иновативни компании
Предприятия в сферата на иновациите са по специалната сметка на държавата. Законодателство за данъци и такси вече съдържа голям брой инструменти в подкрепа на иновациите и стопанска дейност в тази област.
Освобождаване от данък общ доход
разходи R & D. Иновациите присъщ висок процент на промяна на идеи, често актуализиране на ресурси и оборудване. Ето защо, научни изследвания и иновации - винаги има мащабни плащания, инвестиции, инвестиции, които формират разходите за изследователска и развойна дейност в областта (R & D).
За иновативни предприятия е особено важно, че R & D разходи независимо от резултата е напълно разрешено да бъдат взети под внимание, като намаляване на себестойността на облагаемия доход.
Амортизацията политика. Един от стимулите въпрос за изчисляване на амортизация за данъчни цели. В резултат на тези обезщетения, компанията ще бъде в състояние да прехвърли стойността на актива в цената е три пъти по-бързо. И когато амортизацията на редица "иновативни" нематериални активи не разчитат на валидността на договорите, които ще позволят дори на нематериалните активи на договора за десет години да се включват разходи за 25 месеца.
Инвестиционен данъчен кредит
Сред общите механизми за насърчаване на иновациите могат да се разграничат инвестиционен данъчен кредит. Това е от полза под формата на промени в данъчен период. В този случай, организацията има право за определен период от време да прехвърлят своите данъчни плащания, които не са в пълен размер. Пасиви по отсрочени данъци по такъв начин, и е сумата от инвестиционния данъчен кредит.
Данъчният кредит инвестиция може да бъде дадено на облагане с корпоративен данък, както и регионалните и местни данъци и такси. Срокът на възможно забавяне - от една до пет години.
Правото на подаване на заявление за данъчен кредит инвестиции, компанията надарен сферата на иновациите, ако те:
Алгоритъмът с помощта на инвестиционен данъчен кредит е както следва:
1. Дружеството сключи споразумение с надзорните органи на инвестиционния данъчен кредит и определя в нея индивидуална поръчка за намаляване на данъчните плащания.
2. След това всеки отчетен период, организацията начислява данък, но в него са изброени в намален размер, обаче, не по-малко от 50% от дължимата сума да бъде платена.
3. Направеното намаление за всяко плащане до момента, в размера на отсрочените данъци няма да е равна на размера на кредита, посочен в договора.
4. След това има постепенно плащане на данъчни задължения и лихви за отпускане на кредит.
Размерът на инвестициите е възможно данъчен кредит зависи от основата на получаването му (вж. Таблица. 1).
Основания за получаване на инвестиционен данъчен кредит и неговия размер
Например, когато се прилага научни изследвания или техническото превъоръжаване на данъкоплатците ще трябва:
- потвърждаване на правото за получаване на инвестиционен кредит;
- потвърдите покупката и цената на оборудването, използвано изключително за целите на иновациите;
- представят бизнес план на инвестиционния проект.
Нюансите на облагането на жителите на специални икономически зони
SEZ - е част от територията, на която един уникален начин на правене на бизнес, което е отразено в специалната правни, административни и данъчни и митнически регламент.
За фирми в сектора на иновациите за развитието и въвеждането на продукти от научна дейност, както и за стимулиране на иновационния процес са техническите иновации СИЗ. В България те са разположени в Зеленоград, Дубна и Томск София.
За жителите на технологията иновативен SEZ може да различи тези специални данъчни облекчения, като например:
- данъчни ваканции;
- намалена ставка на данъка върху доходите;
- намалените ставки на транспорта данъчни и осигурителни вноски;
- свободните митнически зони;
- гаранции срещу неблагоприятни промени в законодателството.
Помислете за някои от тези ползи по-подробно.
Това предпочитание като данъчни ваканции, който в момента се характеризира с изключително предприятия техническите иновации СИЗ. Същността на ползите е, че жителите наричат СИЗ от получаването на този статут, за период от пет години, получават частично или пълно освобождаване от данък сгради, земя и транспортни такси.
Жителите на технологията иновативен СИЗ на придобитите и регистрирани превозни средства компании са освободени от заплащане на данък върху превозните средства.
Освобождаване от местни данъци са установени от законодателните органи на всяко предприятие независимо. Жителите на почти всички TVOEZ имат право на данъчен кредит за данъка, почивка транспорт. Условия и срокове за данъчни ваканции варират в зависимост от предмета на България (вж. Таблица. 2). Право на помощ се потвърждава от извлечение от регистъра на жителите на специална икономическа зона, издаден от контролния орган на специална икономическа зона.
Предимства на данъка транспорт в руските региони
Данъчни празници за поземлен данък са възможни в случай, че жител на технологията иновативен СИЗ е юридическо лице, регистрирано по съответния начин, се прилага общата система за данъчно облагане и е включена в единния регистър на жителите. В тази земя трябва да се намира на територията на СИЗ, принадлежат към един жител на правото на собственост или правото на постоянно използване, но също така се използва от компанията за инвестиционния проект.
първоначален срок доходи се пет години след появата на собствеността на всеки парцел (стр. 9 на чл. 395 от Данъчния кодекс). Въпреки това, в полза може да бъде удължен от законите на RF темата.
В продължение на десет години, считано от датата на регистрация на първичната означава стойността му не се счита за местно лице на технологията иновативен специална икономическа зона при изчисляването на данъчната основа за данъка върху недвижимите имоти. Вярно е, че само при определени условия:
- дълготрайни активи, създадени или придобити за целите на провеждане на мероприятия в СИЗ,
- намира в СИЗ;
- се използват в тази област в рамките на установяването на споразумения в СИЗ;
- пребивават в баланса.
Освобождаване от данък общ доход
жителите приходите и разходите на технологиите иновативна дейност в областта на технологиите, иновативен СИЗ се облагат с намалена ставка на данък общ доход, а само част от дължимия по бюджетите на радиочестотни теми данъка. В момента всички съществуващи СИЗ използва максимално ниска ставка на данъка върху доходите в размер на 13,5%.
Особености на облагането на жителите на иновационен център "Сколково"
На първо място той трябва да е български юридическо лице, създадено единствено за целите на научноизследователската дейност в съответствие с този закон № 244-FZ, и да придобият статут съответствие със закона (Sec. 8, чл. 2 от Закона № 244-ФЗ). В споменатия закон и на определението, дадено в изследователски дейности - изпълнението на проектните участници в проучване, разработка и внедряване на резултатите от областите, определени в съответствие с изискванията на Закона № 244 FZ, както и други дейности, необходими за изпълнение на научните изследвания, развитието и комерсиализацията на резултатите от тях. Тези пет области (параграф 8 от член 244 от Закон номер-FZ ..):
- енергийна ефективност и опазване, включително разработването на иновативни енергийни технологии;
- космически технологии, особено в областта на телекомуникациите и навигационни системи (включително създаването на наземната инфраструктура);
- медицински технологии в развитието на оборудване, лекарства;
- стратегически компютърни технологии и софтуер.
С едновременното присъствие на всички тези условия, организацията може да получи статут на участник в проект, определен от момента на организацията в регистъра на членовете и е валиден в продължение на десет години.
Освобождаване от данък общ доход
Докато годишни приходи не надвишава 1 милиард рубли. фирми, работещи в центъра на иновации "Сколково", могат да бъдат освободени от задълженията на платеца на данъка върху доходите по отношение на изчисляването и изплащането на данъци. Това освобождаване позволява жители:
- не се изчисли и не плащат данък общ доход (подточка 1, т.1, член 23, 286 и 287 от Данъчния кодекс ...)
- Не държа данъчните регистри в съответствие с чл. 313 NC България (COP. 3, п. 1, об. 23, RF).
Освобождаването се губи. нулева ставка
не е предвидено
Освобождаване на данъка върху недвижимото имущество
В допълнение към ДДС и данък общ доход организация "Сколково", се освобождава автоматично от плащане на данъци собственост (Sec. 20, чл. 381 от Данъчния кодекс). И не се изисква доклад за прилагането на това освобождаване до регулаторните органи. Привилегията е изгубен или след загубата на статута на участника на иновационен център "Сколково", или от началото на годината, в която общата сума на доходите за целия период на съществуване на 300 милиона рубли.
ОБЪРНЕТЕ ВНИМАНИЕ!
Използването на всички предимства, можете да се откажа, но отново не са на разположение.
Ползи, свързани с плащането на осигурителни вноски, за да заявят и извънбюджетните фондове
Кой може да се класират за по-нисък процент застраховка
Характеристики на плащането на ИТ компании, застрахователни премии
- разработване и изпълнение на компютърна програма или база данни;
- предоставяне на услуги и да работи върху развитието, адаптация, модифициране на компютърни програми и бази данни;
- се занимава с монтаж, тестване и поддръжка на компютърни програми и бази данни.
Но дори и ако ИТ компанията отговаря на горните изисквания за използването на намалени ставки трябва да изпълни редица условия:
- Приходи от операции в областта на информационните технологии трябва да бъде не по-малко от 90% от общите приходи за периода;
- среден брой на служители на компанията за първите девет месеца на предходния период трябва да бъде най-малко 30 души.
ОБЪРНЕТЕ ВНИМАНИЕ! За новосъздадени организации се взема предвид средният брой на заетите лица през текущия отчетен период. Разликата се състои в това, че средният брой на работниците и служителите не се включват лицата, работещи по договори гражданското право, както и външната част. Но средният брой на служителите включва средния брой плюс средния брой на външен непълно работно време, както и служителите извършване на работа по договори за гражданското право.
Ако ИТ компании ще бъдат лишени от държавна акредитация или надхвърля ограничения за броя на работниците и служителите или на дела на приходите, а след това тя ще загуби и правото да се възползва. Освен това, от началото на периода, в който акредитацията състояние отменена или несъответствие на нито един от критериите.
Не всички инженерни и дизайн компания има право да прилага намалена ставка. Използвайте привилегия на това основание да бъде в състояние на организацията, която осигурява:
- инженеринг и консултантски услуги за подготовката и изпълнението на производствените процеси;
- инженеринг и консултантски услуги за изготвяне на строителството и експлоатацията на промишлени, инфраструктурни, селскостопански и други съоръжения;
- предварително дизайнерски и проектантски услуги, например подготовката на предпроектни проучвания, проектиране и конструкции Tor развитие и други подобни услуги.
Инженерингова компания за прилагане на преференциална тарифа трябва в същото време да отговарят на следните условия:
- получаване на положително заключение на експертния съвет за технологично-иновативна SEZ;
- Приходи от операции в областта на инженерни услуги на компанията не трябва да бъде по-малко от 90% от общите приходи за първите девет месеца на предходния период;
- среден брой на служители на компанията за първите девет месеца на предходния период трябва да бъде най-малко 100 души.
не се изисква Обявлението за компания от присъствието на сключването на регулаторните органи. За нея това ще направи специален орган на изпълнителната власт. Краен срок за изпълнение на задълженията, които са му отредени срок от един месец след този, отчетен.
Жителите на индулгенции "Сколково", предоставени не само по отношение на данъците, но и в заплащане на застрахователни премии. Това се дължи на необходимостта от привличане на иновативни предприятия, платени квалифицирани специалисти. Тарифата за фирмите в Сколково намалят, доколкото е възможно, и 14% за пенсионния фонд. За възможностите за неговото прилагане е важно да се изпълняват двете условия.
На първо място, да има валиден от участниците в проекта "Сколково". Намалена ставка може да се прилага от 1-во число на месеца, след като бъде назначен. Това означава, че като станете жител, дори и в средата на периода на фактуриране, организацията няма да се налага да чака за ново тримесечие или година.
Вторият вариант е използването на стимули - спазването на ограниченията по отношение на приходите в размер на 1 милиард и печалба в размер на 300 милиона рубли. За да се провери съответствието с този критерий първо дефинира годината, в която общите приходи над 1 милиард рубли. След това, от началото на този период на годината на начислена основа, изчислен данък общ доход, и веднага след като тя ще нарасне до 300 милиона рубли. жител на следващия месец губи правото да се възползват.
Организация USN
По отношение на счетоводството, където компаниите иновации в сектора нямат никакви предимства. Задължение за провеждане на пълно счетоводно се определя за всички юридически лица, с изключение на компаниите, които са паднали на опростена данъчна система (глава 26.2 на Данъчния кодекс).
Упражни правото си на избор е възможно, а годишните приходи от продажби няма да достигне 1 милиард рубли. (П. 4 на чл. 4 от Федералния закон на 21.11.96 номер 129-FZ "На счетоводство"). След надхвърляне на ограничението на възможността за провеждане на данъчна регистрация жител на "Сколково" губи.
Свързани статии