Сайтът е компютърна програма (чл. 1261 от Гражданския кодекс). Ето защо, създаването на един сайт - е развитието на специална компютърна програма.
За достъп до сайта, в допълнение към създаването на компютърна програма, организацията трябва:
- регистрира домейн име на обекта;
- плащат за хостинг услуги - под наем пространство на сървъра на доставчика, където ще бъде поставен на сайта.
Уважаеми читатели! Нашите членове говорят за това как да се реши типичен данъчни и правни въпроси, но всеки случай е уникален.
В данъчната счетоводна организация на разходите за създаване на сайта може да се счита като част от:
- нематериални активи;
- други разходи, свързани с производството и продажбите (ако организацията е да се създаде сайт, който не е нематериален актив, сила, от трета страна);
- разходи за труд, закупуване на материали и други разходи (ако организацията е да се създаде сайт, който не е нематериален актив, само по себе си).
Условия за признаване като част от нематериалните активи
Цената на създаването на сайта се отчитат като нематериални активи, ако са изпълнени следните условия:
- организация изключителни права върху обекта;
- употреба на обекта е над 12 месеца;
- Сайтът е създаден с цел производство (услуги, работи), управленските цели;
- ползване на сайта носи приходи на компанията.
Това се посочва в параграф 3 на член 257 от Данъчния кодекс.
амортизация
В данъчната счетоводство разходите за създаването на сайт, струват повече от 100 000 рубли. отпише чрез амортизация (п. 1, об. 256 RF). По нареждане на отмяна на данъка счетоводни разходи за разход за развитие на сайт от 100 000 рубли. см и по-малко. Какво имот данъчни цели се признава като амортизируемата.
други разходи
Ако сайтът е създаден от трета страна и се използват в дейности, насочени към генериране на доходи, но неговите критерии не отговарят на изискванията за нематериални активи, разходите по създаването на сайта, са включени в други разходи, свързани с производството и продажбите (ченге. 26, стр. 1 чл. 264 от Данъчния кодекс). Ако организацията използва метода на брой, тези разходи не трябва да се извършват само (изискуем), но платени (стр. 3 на чл. 273 от Данъчния кодекс).
разходи за труд, разходи за материали
Дата на признаване на разходи
Ако предприятието прилага база принципа за начисляване, данъчната основа се намалява като направени разходи за развитие на сайт (SEC. 1, чл. 272 от Данъчния кодекс). Помислете например за цената на материалите след отписването им от склада, а заплатата на служителите през месец текущо начисляване. Тя е в този момент разходи се признават икономически обосновано (ал. 1, чл. 252 от Данъчния кодекс).
Ако организацията използва метода на пари в брой, да намали данъчната основа подлежи на заплащане на направените разходи (стр. 3 на чл. 273 от Данъчния кодекс). Например, използвани за създаване на сайта материали не трябва да бъдат заредени само, но платен доставчика (COP. 1, стр. 3, с. 273, п. 5, чл. 254 RF).
Данък върху доходите: регистрация на домейн
Ситуацията: при изчисляването на данъка върху доходите да се отрази на цената на сайта регистрация на име на домейн?
Процедура за регистрация на име на домейн, зависи от това дали на сайта на нематериален актив, или не.
Името на домейна на сайта, не е обект на интелектуална собственост (интелектуална дейност). Освен това, като независим обект на името на домейна, не е в състояние да донесе икономически ползи. Ето защо, като отделно перо на нематериални активи на име на домейн не е включен (стр. 3 на чл. 257 от Данъчния кодекс).
Въпреки това, без мястото на име на домейн не може да функционира. Ето защо, ако сайтът е взето предвид в нематериални активи, цената на първоначалната регистрация на име на домейн трябва да бъдат включени в първоначалната стойност (стр. 3 на чл. 257 от Данъчния кодекс). Разходи за последваща регистрация на име на домейн, включени в други разходи (подточка. 49, ал. 1, чл. 264 от Данъчния кодекс).
Ако сайтът не е нематериален актив, разходите както на първичния и последваща регистрация на име на домейн, включени в други разходи (подточка. 49, ал. 1, чл. 264 от Данъчния кодекс).
Ако вашата организация използва метода на текущото начисляване, последваща регистрация на име на домейн, се вземат под внимание разходите равномерно в рамките на срока на договора. Ако не е посочен такъв срок в договора, а след това на разходите могат да бъдат взети предвид в същото време (т.е.. Д. В момент, когато органът, отговорен за регистрацията, издадено от организацията на документите, свидетелстващи за повторна регистрация на име на домейн за нов термин) (подпис. 3, стр. 7, чл. 272 Данъчен кодекс). Ако организацията използва метода на пари в брой, допълнителното условие за признаване на разходите за пререгистрация на име на домейн е плащането им (стр. 3 на чл. 273 от Данъчния кодекс).
Един пример за отразяване в счетоводството и данъчното облагане на разходите за създаване на уеб сайта. Предприятието прилага общата система данъчно облагане. Изключителни права на сайта на организацията не разполага с
"Алфа" да плащат данък общ доход на месечна база за изчисляване на данъци, методът на текущо начисляване.
Счетоводител "Алфа" е отразено на разходите за създаване на уеб сайт, както следва.
Дебитна Credit 97 60
- 38 136 рубли. (.. 45 000 рубли - 6864 рубли) - отразено в разходи за бъдещи периоди разходите по създаването на сайта;
Дебитна Credit 19 60
- 6864 рубли. - декларирал ДДС върху стойността на работата, за да се създаде уеб сайт;
Дебитна 68 под "Изчисленията на ДДС" Заем 19
- 6864 рубли. - приет на приспадане на ДДС върху стойността на работата, за да се създаде уеб сайт;
Дебитна 012 "Нематериални активи, получени за използване"
- 45 000 рубли. - взема предвид стойността на правата на интернет страницата, в резултат на употреба.
счетоводни разходи за създаването на сайта ще бъдат отписани над 10 години. Месечен Счетоводство "Алфа" ще бъде на запис:
Дебитна Credit 26 97
- 318 рубли. (38 136 RUB 120 месеца ..) - разход на разходите, за да се създаде уеб сайт за текущия месец.
Данък върху доходите: модернизацията
Местоположение: как да се вземат предвид при изчисляването на данъка върху дохода, разходи за програмата за модернизация (сайта)? В програмата се записва като нематериален актив (организацията има изключителни права върху обекта).
В зависимост от характера на дейността разходи за модернизация на сайта може да се счита като отделен нематериален актив или като разход в актуализацията на програмата.
Причината за това е, както следва.
Ако новият сайт отговаря на изискванията за нематериални активи, а след това го считат за част от нематериални активи в размер на модернизация (стр. 3 на чл. 257 от Данъчния кодекс). Цената на нови нематериални активи бъдат отписани през амортизация (Sec. 1, чл. 256 от Данъчния кодекс).
Данък върху доходите: хостинг услуги
Организации по метода на текущото начисляване, включват разходите за хостинг разходи в момента на получаване от документацията на доставчика, показваща действителното предоставяне на услуги (например, действа или доклад) (подпис. 3, стр. 7, чл. 272 от Данъчния кодекс). Ако вашата организация използва метода на пари в брой, то тогава трябва да има документи, потвърждаващи предоставяне на услуги, както и за заплащане на хостинг услуги (стр. 3 на чл. 273 от Данъчния кодекс).
Изграждане на уеб сайт не се отнася до работата на строителни и монтажни извършва за организиране на собственото си потребление. Следователно, за да плати ДДС върху разходите за създаване на уеб сайт, сами по себе си не е необходимо. Това следва от алинея 3 от параграф 1 от член 146 от Данъчния кодекс.
Ако организацията провежда едновременно за облагаеми и данъчно незадължени операции ДДС и планира да използва сайта и в двете дейности, данъка за върху разходите за материали (строителни работи, услуги) Спред (стр. 4 на чл. 170 от Данъчния кодекс).
ОСНО и UTII
Свързани статии