ОТГОВОР: Ние вярваме, че има грешка в датата на данъчната фактура следва да бъде поправена чрез теглене на нова данъчна фактура е правилната дата и изчислява корекцията на отмяната на данъка върху сметката с грешна дата. Обяснимо.
На първо място, ние си спомняме. съгласно претенция. 187.1 CLE. данъчен пасив / данъчен кредит за доставки / покупка на стоки или услуги, се признават на датата на "първия случай":
- прехвърляне / получаване на плащането (предварително) на купувача / продавача
В този случай, неточно посочен от датата на съставяне на данъчен законопроект доведе до признаването на данъчни задължения / данъчни кредити не са към датата на "първия случай".
Ако не е нужно да се погрешна дата за периода, което всъщност се е случило "първо събитие". След това тази грешка ще наруши информация за периода на данъчно отражение пасиви / данъчен кредит. Според стр. 201.10 CLE. въз основа на съответната данъчна фактура на купувача - платец на ДДС не може да формира данъчен кредит.
Тя трябва да бъде взето под внимание. че данъкоплатците са забранени цени за учредяване на данъчно отчитане въз основа на данни не се поддържат от документите, посочени в точка 44.1 GCC .:
"44.1. За данъчни цели, данъкоплатците трябва да съхраняват информация за доходите, разходите и други показатели, свързани с определянето на обекти на данъчно облагане и / или данъчни задължения, въз основа на първични документи, счетоводни регистри, финансови отчети и други документи, свързани с изчисляването и плащането на данъци и такси, управление на което е предвидено в законодателството "(подчертано от автора. - AP).
"Присъствието в Единния регистър на грешки данъчна фактура е свързано с нарушаване на данъчната информация, определяне на възможните нарушения на данъкоплатците данък, валута и други законодателни актове, контрол, от които е предмет на отговорността на регулаторните органи, ако данъкоплатецът не дава обяснение и писмени доказателства относно задължителната писмена молба надзорен орган. в който се посочва нарушение от този на данъкоплатците данък, валута и други законодателни актове в рамките на 10 работни дни от получаване на искането, той е един от най-obstoyateltv, наличието на които документален непредвидено проверка на данъкоплатеца (алинея 78.1.1 параграф 78.1 на член 78, точка IINKU).
По този начин, в случай на необосновано изготвяне на данъчния законопроект в отсъствието на факта на сделката за доставка на стоки / услуги и / или плащане, корекция на изчисляването на данъчната фактура не може да бъде освободен, но тя не е данъчната фактура, се изключват от регистър. "
Това означава, че данъкът няма да настоява да се отрази данъчна фактура декларация по ДДС, а не да го отмени в ERNN. Вместо това - да се изчака, докато не се намери грешката и да изпрати съответното искане.
От своя страна, че е необходимо да се добави. че това обяснение не освобождава доставчика - платеца на ДДС от признаването на данъчни задължения за ДДС за влизането в сила на "първия случай". Ето защо той трябва на тази дата в размер на ERNN и да регистрирате нова данъчна фактура. Въз основа на такава данъчна фактура на купувача - платеца на ДДС ще има право на данъчен кредит. Резултатът ще бъде съставен две данъчни сметки, един от които - допълнително.
Ето защо, ние вярваме. че грешката в датата на данъчен законопроект може да бъде коригирано чрез теглене на нов данък законопроект и анулиране на безпочвени данъчен законопроект с грешна дата на подготовка, като се съставят и регистрация ERNN изчисляване на корекциите. Тъй като това изчисление ще се направи корекция "намаляване". тя трябва да се регистрирате на купувача - (. § 192.1 CLE) платеца ДДС.
експерт-счетоводител
вестник "Interactive Счетоводство"
Свързани статии