В тази статия ще прочетете:
Експертите единодушно твърдят, че такива промени в пътните разходи ще доведат само до отрицателни. В крайна сметка, служителите няма да отидат на бизнес пътувания, ще откаже. Това ще доведе до негативни последици за репутацията на компании.
Но представители на Министерството казват - благодарение на това решение ще бъде възможно да се увеличат общите организации с нестопанска цел, които извършват плащания на данъци за федералния бюджет, който ще бъде от полза на икономиката на страната.
Трябва да се има предвид, че промените в пътните разходи, по инициатива на Министерството на финансите предложи отмяната на тези плащания само за командировки в страната и за дневните ще остане на задгранични представителства.
- Критерии за оценка на персонала: най-важните точки
Топ 5 най-важните статии за търговеца:
Какво е включено в пътните разходи
За да се разбере по-добре ситуацията, е необходимо да се разбере - каква е мисията на необходимост. Този термин, в съответствие с Кодекса на труда, предполага определен служител оставяйки извън мястото на пребиваване - за решаване на проблемите, свързани с услуги.
- разходите за пътуване до мястото на стопанска дейност, закупуване на билети в обратна посока;
- жилища под наем на място пътни разходи;
- дневни пари - джобни пари на работника или служителя, че той се нуждае за различни цели, включително за заплащане на далекосъобщителни услуги;
- изпълнение на различни документи.
Travel се плаща само за целеви разходи за обезщетение, и трябва да бъдат подкрепени със съответните документи - включително чекове, специални документи и т.н.
На пътните разходи, дневни във всяка организация се определя в зависимост от вашите стандарти - като се вземат предвид приетите норми на предприятието, значението на бизнес пътувания, със статут на работника или служителя, както и много други критерии.
За чужбина пътни разходи сума на ден не трябва да бъде повече от 2500 рубли. Въпреки това, той също се регулира от държавните предприятия. Частни фирми имат право да изберат желаната сума.
Но при определянето на дневните суми следва да се приеме - ако сумата ще бъде по-висока от предписаната от закона, са длъжни да плащат 13% данък върху парите повече от определеното количество.
- дневни пари за командировки в рамките на региона са 200-300 рубли;
- в други региони на страната - 500 рубли;
- пътуване в чужбина до минимум за предприятието ще струва 1 хиляди рубли.
Какви документи да поиска доклад на пътните разходи
- проверки на покупката;
- документи, удостоверяващи разходите за определен характер, посочени в доклада.
Въпреки това, счетоводството, трябва да се разбира, че в един хотел с 3 хранения на ден, може да не бъдат платени в повече от ексцесии - за него и така предвидени пари за храна.
- Производство Управител: задълженията и изискванията на позицията
Как да се изчисли пътни разходи
Процедурата за изчисляване на законодателството е направено както следва:
- Някои начислените суми от служителите като заплата за последната година, преди да отиде в командировка;
- приспадане от изчислената сума на различни обезщетения, извън основната заплата - ваканция, отпуск по болест и др .;
- коригиране на сумите, които са получили на служителя под формата на различни награди;
- изчисляването на броя на отработените дни от служителя в действителност - като се извади от общия брой работни часове, липса на време, по различни причини;
- а в резултат общите приходи, разделени на броя на дните, през което работникът или служителят е бил на работа. Въз основа на тази цифра, ще получите резултат, на работника или служителя се заплаща като за дневните.
Заплащане на пътни разходи, подлежащи на облагане с ДДС
Плащането на транспортните разходи. Цената на пътуването с пътуването в обратна посока, към мястото на постоянна работа, възстановяват разходите за пътуване, с общо предназначение, превозни средства (с изключение на такситата), включително за заплащане на застрахователни премии за държавните задължителна застраховка, такси за авансово плащане на документи за пътуване, за използването на легла.
Възстановяване на разходите за наемане на жилищни помещения. Заплащане на разходите за наемане на жилищни помещения в пълния размер на работника или служителя се извършва в съответствие с оправдателните документи. Да не се включва размерът на плащането в доходите на работника или служителя поради това не се прави с начисляване на тези данъци. Не е изчисляването на тези суми с Уст и застрахователни премии на пенсионен фонд. Можете да намалят облагаемата основа с размера на разходите за жилища.
Ако служител е документирано не можа да потвърди разходите си за жилище, а след това парите се предполага, че обезщетение в съответствие със стандартите. Тя няма за цел да налага "регулаторни" плащания в този случай данъкът върху дохода на лични не се начислява върху тях UST и застрахователни премии за пенсионния фонд.
Трябва също да се вземе предвид, че не са сред разходите по наемането на разходите за помещения за ползване на сауна, мини-барове и други свързани с тях разходи. Ако те не са били представени отделно във фактурата.
Сума за храна и други лични услуги, които са включени в сметките за отдаване под наем, за да се обърне по отношение на дневните.
разходи жилища за заетост се възстановяват в установените норми за всеки ден, без да компенсира преразхода в някои туристически дни, а за тази страна и в други страни.
Служител при изпращане на самия ОНД могат да избират настаняване, тъй като законът не се ограничава само до избора на хотел, компанията не трябва да прави за възстановяване на разходите, които са свързани с наемането на жилища, ако цената на тези услуги не е бил разпределен по отделно за хотелската сметка.
Възстановяване на други разходи. При издаването на авансово плащане на пътни и банкови чекове в чуждестранна валута за целите на плащането на разходите, които са свързани с чужбина командироване, което се очаква възстановяване на разходите за извършването на служител, който задържаните при размяната им за пари в брой.
Един служител има право на обезщетение, както и други разходи, които не са включени в предмета на доходите на данък върху доходите, ако е свързано с прехвърляне на работодателя.
Вместо дневно обезщетение власт. Някои компании не правят плащания на служителите в командировка дневно, но разпоредбите на вътрешното положение определят собственото си задължение да възстанови разходите за храненето на работника или служителя по време на служебни пътувания в пълен размер. Тази практика обикновено се използва "западни" компании.
В такива ситуации, най-вероятно, няма право да данъчен счетоводни суми за възстановяване на разходи на служителите на разходите за енергия пътуване, облагането на печалбите. те също са дадени сума се разглежда като доход, който подлежи на плащане на данък върху личните доходи.
Малко вероятно е да оспори твърденията на данъчните органи данък доход. Тъй като компанията доброволно реши да възстанови разходите за храна на служителите в командировка, въпреки че такова задължение не е установен със закон.
В случай на данък върху личните доходи се очаква различна ситуация - с посока на служители в командировка от страна на работодателя. В съответствие с това, че е този, който трябва да поеме разходите за храна в кафе-ресторанти по причина на мита за заетост. Ето защо, определението за "доход" по смисъла на член 41 от Данъчния кодекс на България не е обект на възстановяване на разходите за храна.
Интересно е да се чете: материали по темата
- мениджър, продажби Изисквания: как да намерите най-добрите от най-добрите
- Какво е факторинг с прости думи
- Мениджър Продажби: как да стане мениджър отлично
- разпределение Trigger: как да се постигне добра реализация почти без усилия
Какво правите публикации в счетоводството на пътните разходи
Пътуването из България. Издаване на пътуване за работника или служителя за сметка на фонда. Напредъкът на работника или служителя се признават за счетоводния командироването.
ДЕБИТ КРЕДИТ 71 50 - в брой, че служителите, издадена по отношение на поемането на разходите за пътуване.
ДЕБИТ КРЕДИТ 55 51 - прехвърляне на средства по специална карта сметка.
ДЕБИТ КРЕДИТ 71 55 - счетоводство авансово сума, която работникът или служителят е издадена с цел изплащане на пътните разходи.
Служител след завръщането си от пътуване там в продължение на 3 дни, прекарани на доклад финансиране. Той трябва да предостави доклад на пакет от документи, които потвърждават разходите. Можете също така трябва доклад за изпълнението на заданието за пътуване.
Така че, ситуацията след доклада е, както следва: или член на организацията трябва да остане, или да бъде превишен. По-специално, ние приемаме - служителят прекарва по-малко пари, отколкото се очаква да пътува. След това той ще бъде на 3 работни дни за възстановяване - в брой на компанията.
Нека сега да видим как тези операции са показани в счетоводителите:
ДЕБИТ КРЕДИТ 71 50 - парични средства, внесени от работника или служителя, за целите на изплащане на пътните разходи.
ДЕБИТ 26 (44) 71 КРЕДИТ - депозиран доклад сметка;
ДЕБИТ КРЕДИТ 50 71 - подготовка на неизразходваните средства от лицето.
Ако обратния случай, по-специално по време на пътуването са били изразходвани дълги аванси за безвъзмездна помощ, положението е различно. Законът не определя периода, за който трябва да се изплати на фирмата задълженията към работника или служителя. Ето защо, тази процедура трябва да се поправи в свой вътрешен документ на дружеството. В този случай, той ще бъде много по-лесно да се установят със служителя. Можете да прехвърляте средства към лични банкови сметки на работниците и служителите.
Ако планирате компенсация чрез карта заплата, трябва да се помни - трябва да се провери, че договорът с банката възможност да спечелят разписани в картата, не само заплатите, но и други плащания.
Служителят е изпратен на пътувания в чужбина. Авансово плащане за пътуване в чужбина, могат да бъдат издадени в рубли и в чуждестранна валута. Въпреки това, трябва да се помни - на работника или служителя може да плати рубли струва само във валутата.
Ако планирате да издаде предварително в чуждестранна валута, трябва да бъдат посочени за всеки отделен безкасово.
За удобство, можете да дадете служителите на корпоративните карти в рубли и чуждестранна валута. Или парите ще бъдат прехвърлени в чуждестранна валута за чуждестранна го харчат за всеки безкасово. Тук трябва да изпратите пари на личната сметка на работника или служителя, с референтния дизайн на валута сделката.
За първоначалното признаване на валутни средства, трябва да бъде да започнем да ги брои в рубли, което прави запис на рублата в записите от оценката. Преизчисляване се извършва само от централната банка на Република България към датата на сделката. Разбира под тази дата ще бъде денят, когато са отишли парите за валутата на сметката. Всички записани в банковия плащането.
По-специално, помислете за ситуация - работникът е изпратен на дълго пътуване, по време на който обменният курс се е променило.
ДЕБИТ КРЕДИТ 71 52 - в списъка на пътните разходи на служителите.
Еврото поскъпна. Получената обмен разликата е призната от забележка:
Дебитна карта кредитна 71 91 подсметка "Други приходи" - отражение на курсови разлики.
Записаните одобрената сума разходите за окабеляване:
ДЕБИТ 26 (44) Кредитен 71 - отразено отговорните разходи човек.
Как да се намали пътните разходи
1. Определяне на стратегическите принципи на организацията на бизнес пътувания
Главна - постигане на максимално въздействие чрез намиране на служители в командировка. ефективна работа по време на пътуването, с едно бързо връщане към офиса - трябва да се определят следните приоритети. Ето защо, по-предпочитано въздушния транспорт, железопътен транспорт, а не въпреки по-големите разходи. Когато пътувате с влак си струва да се купят билет в отделението, за да се осигури комфорт за персонала.
Необходимо е предварително да се определи основните планове на служителите на компанията за бизнес пътуване, което ги прави по-богати възможности. Маршрутът трябва да се изчислява по такъв начин, че всеки служител на пътуването осигурява максимална ефективност на работата. Компанията може да помогне на служителите, което го прави бизнес пътуване по-ефективно, като се гарантира не само корпоративната мобилна комуникация, но също така и мобилен интернет.
Друг важен факт - не трябва да страдат работни потоци, а един служител е в командировка. Поради това е необходимо да се изгради взаимодействие безболезнено чрез настройване "График за отсъствия" на страниците корпоративен портал.
2. водят преговори виртуални
Ако необходимостта от физическо присъствие на служител по време на преговорите там, можете да използвате опцията за виртуални преговори. За да направите това, сега е на разположение на различни ефективни технологии. Сега участват в мисията няма да зависи от държавните граници, на стойността на самолетен билет, разстоянията и т.н.
3. назначава
Отговаря за организиране на екскурзии до офис мениджър. Той ще се планират пътувания, избора на време за заминаване, купуват най-икономичните билети, хотели, визи.
Не е изключено от процеса на подготовка и самия служител. Ако планирате бизнес пътуване до друга държава, или в много отдалечен район на страната, самият служителят може да намери време прогнозира, с изучаването на местните условия, подготовката на плановете за преместване, карти и така нататък.
Поради това, че би било по-добре да се представи ситуацията по-комфортно се чувствате на място.
Основното нещо за планиране на пътуванията - възможно най-рано, за да информира за офис мениджър на планираното пътуване, с регистриране на заявлението. Могат да подават заявления чрез корпоративна електронна портал на компанията.
Оптимално ще се прилага в продължение на 2 седмици преди пътуването. Понякога, поради различни форсмажорни обстоятелства трябва да изготви молба за няколко дни преди пътуването.
В този случай, несъмнено предимство е наличието на един човек, който има всички правилни контакти и свързаната с него информация - за бързо и качествено обучение пътуване.
Взема решение за ограничение на бизнес пътуване разходи
Андрей Медведев. Главен изпълнителен директор на "Индустриални Силови машини", София
Акт в нашата организация такива ограничения за пътуване на територията на страната. Дневните разходи за пътуване са определени на около 1500 рубли, с плащане на не повече от 5 хил. Рубли на ден.
Практиката потвърждава, че това средните стойности на разходите, които са достатъчни, за да мениджъри за комфортно усещане няма да надхвърлят разумни граници.
4. разходи за контрол и отчитане
Лидерите трябва да се поддържа контрол на работниците и служителите за пътуване, валидността на разходите. Служителите трябва да са наясно на списъка с необходимите документи за своя доклад за мисия. Позицията на мисията трябва да се поправи, което ограничава определено пътуване, и по общия ред на тяхната регистрация.
Въведете стандартите на достъпна услуга
Юлия Kutina. Изпълнителен директор, бизнес асоциация Travel, София
Аз препоръчвам да се отиде по-далеч в декларацията си за пътуване да се определят допустимите граници на разходите за бизнес пътувания, строго регулиране на горната граница на цената, на хотела, хотел клас, размера на представителните разходи и така нататък. Тези стандарти следва да бъдат еднакви за всички нива, за да се избегнат проблеми на демотивация.
Намаляване мениджър пътни разходи
Иън Хеър, заместник-генерален директор на Корпоративна бизнес развитие, Travel Management Consulting
Модерен бизнес е трудно да си представим без пътуванията, въпреки развитието на телекомуникациите. Благодарение на оптималното разпределение на ресурсите може да бъде намален бюджет на пътешественика.
Това е, на първо място, за да се образува правилата за бизнес пътувания. Това ще бъде от полза, дори ако, ако служителите са само на няколко пъти в годината, за да отидат на пътуването. Трябва да се осигури в политиките на документ планирането на бюджета на пътешественика.
Допустими разходи често зависят от специализирани позиции. В топ мениджърите имат възможност да летят на премия самолети, които живеят в 5-звездни хотели. За мениджърите на средно ниво са по-икономични варианти.
То може да бъде и друг вариант - създаване на ограничения бюджет за пътуване, и вече е дал тази сума ще се определя от условията за пребиваване, и така нататък.
Юлия Kutina, изпълнителен директор на бизнес асоциация Travel, София. Бизнес туристическа асоциация - независимо сдружение на клиенти корпоративни туристически услуги. Партньор на Асоциацията на корпоративните мениджъри бизнес пътувания (АСТЕ) и германската асоциация Travel Business (VDR). Тя си сътрудничи с водещ доставчик на бизнес-пътуване услуги. Официален сайт -www.businesstravelrussia.ru
Ian заек. Заместник-генерален директор на Корпоративна бизнес развитие, Travel Management Consulting. Travel Management Consulting (TMC) - един от лидерите на българския пазар на бизнес туризъм. Фирмата предлага на своите клиенти професионално решение на сложни задачи, свързани с организацията на бизнес пътувания и командировки.
Прочетете в следващия брой на "Търговски директор"
Свързани статии