Собственици на фирми винаги се опитват да сведат до минимум разходите. Въпреки това, надлежно документирани и записани разходи са нашите "приятели", когато е време за изчисляване на данъчната основа. Какво разходи може да позволи на собственика на онлайн магазин, че в съответствие със закона за намаляване на плащанията си за данъка върху доходите?
Какво трябва да знаете за отчитане на разходите?
Данъчната основа за това се определя чрез изваждане от сумата на всички приходи и документирани обосновани разходи. Не забравяйте за ограничаване: еднократна данъчна сума може да бъде намалена с не повече от 50%.
Всички разходи, подлежащи на приспадане на данъка върху доходите се делят на разходите, свързани с производството и продажбите. и неработещо (стр.2 st.252 данъчен кодекс).
В съответствие с член 252 от Данъчния кодекс, разходи се признават документирани и икономически обосновани разходи. Списъкът на тези разходи, посочени в Данъчния кодекс остава отворен. Известният Резолюцията на броя 53 от неоправдано данъчно облекчение Висшия търговски съд е началото на арбитражна практика на "компенсирани" различни видове разходи. Постановлението се посочва, че данъчното облекчение не може да бъде оправдано, ако не са свързани с действителната дейност. Тази теза се оказва щателна проверка на вашите разходи, които трябва да бъдат подготвени предварително.
За онлайн магазини, много е важно да се помисли и да обоснове разходите за създаване и промотиране.
За пример, който сте използвали услугите на "скъпи" програмист, а сайтът ви прелетя много пари. проверки инспекция Данъчните, не може ли да направя нещо повече от един уеб сайт. Поръчано промоция в известен SEO компания? Инспекторът ще проверя дали надценявате разходите конкретно. Бъдете готови да отговорите на тези въпроси и да обоснове своите решения.
Счетоводители лекари съветват предварително, за да се съберат колкото се може повече стандартизирани документи, подписани от вас и вашите изпълнители, и за тях да направят вътрешни икономически изчисления. Така че може да се избегне претенциите на данъчните инспектори, на етапа на доставка на докладването.
Запомнете: вие трябва да докажете вашата връзка с разходите, насочени към дейности, генериращи приходи. Така например, в пощенската доставка на стоки на клиенти разходи, пряко свързани с получаването на доходи. Но наем за апартамент за командировани работници и служители - само за периода, когато вашите хора са живеели там.
Въпреки това, връзката на много разходи за генериране на доходи е възможно и дори лесно да се докаже. Служител изпратени в командировка, са подали молби за агенцията за набиране на персонал, нает апартамент за един служител от написването на състоянието на услугата на жилища в трудовия договор, - отпишат тези разходи.
Разходите в чуждестранна валута трябва да бъдат преведени на руски рубли по курса на Националната банка на Русия към датата на признаване на разходи. В този случай, може да е така наречения курс разликата, когато валутния курс към датата на сметка, както и датата на приемането му е различна. Ако разликата в обменния курс е положителна - тя ще трябва да се включи в приходите от неработещо. Отрицателни разлики могат да се включват в дългосрочните оперативни разходи.
От първите стъпки: откриването на разходите
Когато в онлайн магазина се отваря само доходите му не е било. Независимо от това, откриването на разходите, които вече могат да се вземат под внимание в бъдеще и в непосредствена отчетния период се приспадат от печалбата.
На първо място, това е цената за регистрация на правната форма (фирма или индивидуални предприемачи). Това включва съдебни такси, нотариални разходи, документация, транспортни разходи, лизингови плащания.
Също така с цената на отваряне, могат да включват разходи за обучение, но само при условие, че влаковете се съхранява служители, с които вече са сключени трудови договори. Ако изпратите служителите до обучение, наличието на лицензите на образователната организация - предпоставка за регистрацията на този вид разходи в съответствие с параграф 3 на член 264 от Данъчния кодекс. Можете сами да обучават персонал само за здравето и безопасността, тези разходи данъчна проверка ще се зачита. Ако учебната дейност - не си обхват, това е най-добре да изпрати работници на професионалистите.
разходите за разпространение
разходи за прилагане са изброени в член 264 от Данъчния кодекс. Въпреки това, в списъка не е затворен хитър 49ти параграф на тази статия ни казва, че те могат да бъдат взети под внимание "други разходи, свързани с производството и (или) на продажбите." В тази вратичка може да се "избута" много добре обосновани обвинения. Така например, Министерството на финансите на Русия наскоро позволи да се вземат предвид разходите за такси за пътника. Данъчните инспектори могат да добавят: да, но само ако фирмата е в състояние да докаже, че всички останали видове транспорт служител не може да стигне до мястото, в определения срок.
Чудя се, например, че разходите за публикуване на свободни работни места компания може също така да вземат под внимание, както и разходите за прехвърлянето на данъчни декларации по интернет.
извънредни разходи
Ако направите приплъзване към контрагента, и му заплати глоба - това е не-оперативни разходи.
За не-разходи за дейността включват лихви по заеми, банкови гаранции, съдебни разноски, глоби и наказания за неспазване на договори с контрагенти. Списъкът на тези разходи е отворена: всички ситуации, които се случват в живота на дружеството, не могат да бъдат предвидени.
разходите за труд
Отделно перо, винаги предизвикателни въпроси от счетоводители и мениджъри, са разходите за труд. Какво е важно да се знае за техните сметки?
Плащания, които могат и трябва да бъдат взети под внимание, дадени в член 255 от Данъчния кодекс. Заплатите, платени отпуски и обезщетение за неизползван ваканция, - това са основните статии на разходите за труд. В същото време, подточка 25 от член 255 от Данъчния кодекс дава възможност да се вземат предвид всички разходи, предписани в трудовата или колективния трудов договор. Това включва разходите за здравно осигуряване (при условие, че договорът за застраховка се сключва не по-малко от една година), цената на фитнес зала, безплатен храна за работниците и служителите, както и всички други компоненти на социалния пакет. Можете да въведете тук всички са съобразени със законодателството за защита на труда.
Но плащанията, изброени в член 270, не могат да бъдат взети под внимание. Тази награда, предоставена от неразпределената печалба, финансова помощ, които продават в повече от предвидено в законодателството. Списъкът на разходи, които не могат да бъдат взети под внимание при изчисляването на данъка върху доходите, също е отворен.
Ако работите на опростена система за данъчно облагане: особености на отчитане на разходите
Когато се работи по опростената данъчна система (КС) за "Приходи" Проектът разходите си, за да се вземат предвид почти не е нужно да. Единична данъчна ставка от 6%, а ще бъде приспадната въз основа на общата сума на приходите (според st.346.15 данъчен кодекс). В този случай, размерът на авансовите плащания на данъци може да приспадне премиите за задължително пенсионно осигуряване.
При избора на опростена данъчна система за проекта "доходи разходи" ще бъде данъчната ставка от 15%. Данъчната основа, както и в DOS, определя като разлика между приходите и разходите. И тук е списък на разходи - обърнете внимание - е затворен. Той е даден в претенция 1 st.346.16 данъчен кодекс.
Друга важна разлика от записите в DOS - метод в брой на признаване на приходите, а оттам и разходите. Почти всички от вашите разходи ще бъдат отчетени като разходи само след фактическото им плащане (Sec. 2, чл. 346,17 на Данъчния кодекс). Така например, разходите за труд, ще бъдат в състояние да се вземат предвид не само след като заплати, но само след издаването на пари от касата или прехвърлянето по банковата сметка на служителя. В същото време, разходите за закупуване на стоки за по-нататъшна продажба, се вземат под внимание частично, тъй като продажбата на стоки. Разходите за плащане на данъци и такси са взети под внимание в размер действително платени данъци и такси, както и задължения към бюджета се вземат под внимание в данъчния период, когато тя е била възстановена.
Свързани статии