Дейностите на застрахователни компании, както и всеки предмет на пазарно-ТА на икономиката, свързани с получаването на приходи, за изпълнение-тактови състезания и е насочена към реализиране на печалба. Въпреки това, спецификата на застрахователната дейност дефинира специална процедура за формирането и състава на приходите и разходите на застрахователя.

Приходи от застрахователни компании, могат да бъдат класифицирани по следния начин проводима (фиг. 5.1).

Източниците на приходи от първата група са предимно полу-chennye застрахователя премии по директен Стра-ване. Тя също така включва възстановяването на застрахователните резерви,

Фиг. 5.1. Класификация на доходите на застрахователната компания

изгонен, но не се използва в предходни периоди (например мерки в края на отчетния период, се включват в резервите за застраховки-ви карти на 900 хил разтривайте в действителност платени 800 000 търкайте.... nevypla-chennye 100 хиляди втривайте в замяна.. приходите част) и е получил финансиране от бюджета на целеви средства за по-покриване на разходите за извършване на стопанска дейност от застрахователя по време на задължителната застраховка.

Източниците на доходите са втората група презастраховател комисионни, бонуси и компенсации пренареждане-hovschikom дължи на своя дял от загубата след изпълнението на застрахователния риск. Тази група от доходи, свързани с осигурителните презастраховане и газови компании в ролята на презастрахователя. Ние вече заяви, че за да се гарантира платежоспособността на страховете на щайга, като застрахователен риск, надвишаващи финансовия си капацитет, трябва да се даде на излишната презастраховането. Често в частта, в която между презастрахователя и застраховател преразпределението на отговорност се разпределя и изплаща от застрахователя премия между тях. Освен това презастраховане-Тел може да запази дял от до 25% презастраховател като комисионна. Това се дължи на факта, че, от една страна, на презастрахователя действа като посредник, да се дават пари и презастраховател, и второ, на презастраховател, обслужващи дого крадец по пряко застраховане, и тези средства се използват за покриване на разходите за извършване на стопанска дейност.

Бонус или допълнителни такси, свързани с връщането на презастраховател презастраховател част от печалбата, получена от презастрахованите рисковете за. По-висока доходност презастрахователна дейност се дължи на факта, че разходите за професионална презастрахователи-ционни са значително по-ниски. По този начин, бонусът е участие форма презастраховател са под-презастраховател.

Ако се презастрахова рискове бяха реализирани случай застраховка-Vågå, прекият застраховател или презастраховател, напълно възстановява застрахователни загуби, след което презастраховател компенсации, дължащи се на своя дял от загубите.

Третата група от приходи, свързани с участието на застрахователни компании в презастраховането като презастраховател. Източникът на доходите е делът на застрахователни премии, получени за презастрахованите рискове (след приспадане на комисионната perestrahovate-ЕД), и размера на лихвата, натрупана в списъка за застрахователите да пренареждат-депо на премиите за рисковете, приети в презастрахователна презастраховател. Premium отлагания, образувани когато поръчката

презастрахователна договаряне депозит (с плащането на тази оп-определеност на сто) от презастрахователя на всички или на част от дела на предварителна мисия презастраховател. Ако не се е случило, преотстъпени рискове застрахователно събитие, а след това след изтичането на презастраховател презастрахователя презастраховането-ТА прехвърля сумата, депозирана с премия баня и начислени лихви по тях. Образуване на депо на премиите презастрахованите може да се увеличи размерът на средствата по гърба му.

Източниците на приходи от четвъртата група са приходи, полу-chennye от инвестиране на застрахователните резерви и собствени средства на застрахователя; спестявания, получени от бюджета за финансиране на разходите за провеждане на делото за задължителното застраховане, vaniyu; средствата, получени по пътя на регрес изисквания при Chinen-вреда след плащането от застрахователя на щети застрахователни компании-Tieliu.

Приход, свързани със застраховки, представлявано от приходи от отдаване под наем на имот; от продажбата на недвижим имот, принадлежащ представя-застрахователна компания; доходи от не-застрахователни дейности, разрешени от закона; от дялово участие в други органи-ции; Получени дивиденти от ценни книжа принадлежат разположените застрахователна компания, получили глоби, лихви за забава, не-ustoykami т.н.

Класификация на разходите застрахователна компания е показана на фиг. 5.2.

Фиг. 5.2. Класификация на разходите застрахователна компания

ЛИЗАНЕ застрахователни искове, както и разходите, направени Стра за застрахователи във връзка с осигурителните случаи, изплащането на които се предоставя от застрахователния договор; изплатените суми в случай на предсрочно прекратяване на договори; удръжки от застрахователните резерви.

Втората група се състои от разходите за разходите, свързани с Execu-neniem застрахователна компания по презастрахователен ролята на perestraho-Vatel. Тази група включва делът на разходите за премии прехвърлени в презастрахователя по застрахователни договори (минус презастрахователите на такса-ТА срещу заплащане); дял на застрахователните резерви, дължащи се на предоставената делът на отговорен-ност; начислените лихви по депозитни премии прехвърлени презастрахователни рискове.

Третата група от разходите, свързани с изпълнението на застрахователния ком-paniey при презастраховане роля на презастрахователя. Тази група включва разходите презастрахованите обезщетение загуба за риска, поет от презастраховател презастраховане; отделено на презастрахователя в рамките на презастрахователен договор комисионна безпроблемно grazhdenie и бонус.

Non-оперативни загуби и загуби включват внесен Стра hovoy от глоби, санкции, разходи за съдебни спорове поради Derzhko т.н.

Посочените по-горе води до заключението, че застрахователната компания, има две оборотни средства. Първото се отнася до прилагането на застрахователите, че функцията, за която те ще изградят-късно (осигуряване на застрахователно покритие), а второто - с тяхното съществуване-niem като икономически субекти.

От тази гледна точка, ние говорим за цялостни или частични sebestoimos-ти. Общата стойност включва целия списък на разходите, частични - само за разходите за управление на случай. Разликата между приходите и разходите ми от застрахователни дейности е печалбата на баланса, а печалбата се определя strahovschi-ком на цената на застраховка под формата на стандартен, наречена тарифата по-приказка се сбъдне. Като елемент на цените на тарифен доход играе важна роля в регулирането на предлагането и търсенето на някои видове застраховки-бани.

Има редица на относителните показатели, характеризиращи ефективността на застрахователните компании (иначе известен като производителност-Mykh стабилност на застрахователните операции), които трябва да бъдат взети под внимание (в допълнение към размера на оторизираните Ка-нахранени и застрахователните резерви) потенциал на полица, когато Бора надежден застраховател. Показателите, характеризиращи сажди балансовата приход или разход на застрахователната компания за тарифната период, съотношение на застрахователния фонд за финансова стабилност (ОСР):

ΣD- когато размерът на приходите и разходите за тарифен период, RBL. ΣSR- сума

застрахователните резерви, протектори. ΣR - разходи за тарифен NE-IRS, търкайте.

Друг индикатор за активност се бои schikov, дефицит е вероятността средства за оп-определяне, която използва коефициента FW Konynina (К):

където - средният процент на застрахователния портфейл; п - ко-lichestvo застрахован обекти.

По-малката съотношението Konshina, долната вероятността от превишаване на бюджетния дефицит.

Рентабилността на застрахователни дейности характеризира рентабилността. Нивото на рентабилност на застрахователното дружество като цяло или специфичната му форма се изразява в счетоводния-ING печалба на доходи (L,):

където BP - данък печалба за отчетния период, не търкайте. D - Приходи
За отчетния период, премии доходност rub.Uroven, или делът на печалбата за 1 рубла. премии (R2), се изчислява по формулата

където BP - данък печалба в размер на застрахователната компания за отчитане PE-IRS, това е проблемът.; - сумата, получена по време на периода-О, вноските за пенсия рубли за отчитане.

С други думи, на застрахователния процент е цената на една единица на застрахователни услуги и се използва за определяне на размера на застрахователната премия на застрахования, което, от своя страна, е част ИМОТА-мент всяка полица на каса. Независимо колко голям застраховател правилно изчисляване на този дял е до голяма степен зависи от неговата застраховка количка-Moznosti. Ако застрахователната ставка е твърде ниска, за каса не е достатъчно за osuschest поява на плащанията, предвидени в случаите на договор за застраховка. Ако застрахователната ставка е твърде висока, високата цена на застраховка мустаци-влача или сплашване полици, или при сключване на договори в зависимост от тези условия ще бъде намален на техните икономически интереси. POE за развитието на застрахователните тарифи задължително да се вземат предвид следните точки.

2. застраховка тарифата трябва, от една страна, да съответства на нивото на платежоспособност на възможно най-широк кръг от потенциални полици, а от друга - да се гарантира формирането на застрахователната компания с всички необходими средства и резерви, както и да се даде на застрахователя възможност да се възползват.

3. цени за застраховане трябва да вземат под внимание динамиката на лихвените проценти по банкови забрана-депозити и кредити на; поради по-високата цена на полица потенциал застраховка може да бъде полезно да се извърши самоосигуряване, като кредит от банка или натрупване на средно му в участие на икономии.

4. Нивото на застраховка трябва да е стабилен в продължение на дълго време. За застрахователя е изгодно в която осигурява застрахователно-ръчна защита, без да се увеличава стойността на това, както и за застрахователя предоставя стабилна гама от застрахователите и планира да направи възможно, наличието на стабилни организационни и застрахователни дейности.

5. цени за застраховане трябва да бъдат гъвкави при определянето на мошеник неразчленен размера на застрахователната премия, т.е.. Д. Трябва да се вземат предвид индивидуалните характеристики на обекти на застраховане. Това застрахователи до-страничен път чрез използване на увеличаване и намаляване на коефициента на основния лихвен процент. Например, когато се застраховат zda депозити на огън на основния лихвен процент се коригира този фактор cients свързани с риска етажна сгради, използващи различни-ТА на материали (дърво, тухла, метал) -да стени, плочи, покривна покритие.

На практика тарифната ставка застраховка в основата на Стра плащане от ухото, наречена брутна скорост. Брутният курс се състои от две части: нетната скоростта и товара.

Нетен коефициент може да бъде до 90% брутен процент и представлява Xia източник на осигурителните фондове, използвани в плащанията към притежателите на полици. Ако обектът е застрахован срещу договорен не-колко рискове, сумиране на нетни цени за всеки един от тези рискове. Видовете риск превръща в застраховка нетна-ка е пряко свързан с вероятността от настъпване на застрахователното soby-мент. Доста често, реалният размер на щетите надхвърля теоретична стойност, която е предвидена в осцилоскопи на застраховка Tari да се развива, което може да доведе до неплатежоспособност на застрахователя, така че нетната залог на рисковите видове застраховки-ТА положи смел доплащане за покриване на предварително Vyshen.

Натоварването се финансират дейности, Стра-hovschika и покрива разходите си за правене на бизнес, за извършване на превантивни мерки, които намаляват вероятността от изпъл-ТА и големината на последствията от застрахователните събития, а също така включва печалбата на застрахователната компания. В зависимост от видовете застраховки капацитет може да е 9-40% от брутния процент.

В СССР на рисковите видове застраховки, за да прилагат следната модел-schaya бруто-курс (фиг. 5.3).

Фиг. 5.3. структура брутната сума на рисковите видове застраховки

Във връзка с въвеждането на формиране на застрахователните резерви на правилата за видове застраховане, различно от животозастраховането, ут своя одобрен руски Министерство на финансите, модел брутната сума се следната форма (фиг. 5.4).

Фиг. 5.4. Модел процент застраховка по видове застраховане, различно от животозастраховането: CHP - част тарифа за формиране на пренос-премийния резерв; FPS - част тарифа за формиране на резерв обявена, но се установява загуби; IBNR - част тарифа за формиране на резерв възникнали, но неотчетени загуби; CP - част тарифа за формиране на резерв за стабилизиране; IR - част тарифа за формиране на други резерви; РВД - част тарифа, проектиран за формиране на разходите за правене на бизнес; RPM - част тарифа, проектиран за формиране на цената на превантивни мерки; P - част от тарифата за генериране на печалби от чисти застрахователни дейности

Бонд застраховка ценовата структура със структурата на приходите и състезателни курсове за прякото застраховане, може да се илюстрира със следната схема-ране (фиг. 5.5).

Фиг. 5.5. Връзката на застраховка скоростта на с приходите и разходите на застрахователя

Дейности на застрахователни компании за сключване на застрахователни договори, се извършва непрекъснато, докато в надбавката за счетоводител-винарската и при определянето на финансовия резултат при изготвянето-SRI отчитане приходи (премии) се отнасят само за периода, в който са спечелени и разходи (загуби , осигурителни вноски-ционните) се записват в отчетния период, в който са възникнали. За диференциация на доходите, използвани за Стра-hovyh плащанията между съседни отчетни периоди, получили премиите са разделени на трудови и капиталови.

За да се илюстрира връзката между спечелил и nezarabo-TANNOY награди следния пример (Фиг. 5.6).

Фиг. 5.6. Съотношението между спечелени и неизплатени премии

Средствата, спечелени премии се използват за застраховане-ви карти в края на отчетния период, така че, въпреки наличието на съответно-stvuyuschey участие в застрахователно честота, премия квоти спечелил, като такива, не се формира. Създаване на списък с резерви за пренос-предварителна мисия е задължително. Тези средства се използват за O-осигурителни вноски по време на срока на договора, което е извън отчетния период.

Федералния закон "За организация на застраховането във Федерация Рос-ните", се посочва, че за да изпълни-ТА получени застрахователни задължения на застрахователите по реда и условията, установени от съответните регламенти, форма на получените застрахователни премии, необходими за предварително стои застраховка плащания на застрахователни резерви за всеки тип Стра-ване. Различните концепции за "каса" и "застраховка резерв"? Ние вече говорихме за това, че каса е в размер на застрахователните премии, платени от полици. Произведено по-точно-то: в размер на застрахователните премии, платени от застрахования за определен период. При сключването на договора, застрахователят в замяна на изплащането на застрахователни премии на обещанията застрахователя за извършване на плащания Стра-hovuyu когато застрахователното събитие, по силата на това, че застрахователните резерви са средствата, заделени за в бъдеще, за разсрочени плащания. Стойността на застрахователните резерви, отразява на размера не е направено от застрахователя пасиви против неразчленен дата. Застрахователните резерви са временно текущите си със специално Вода транспорт застрахователни ресурси, а не доход от застрахователя. Съставът на резервите, формирани от застрахователните компании, е представена на фиг. 5.7.

Поради значителни различия в методите за изчисление на застраховка Тари-FOV, по начина и условията за изплащане на застрахователни премии и осигурителни вноски от застрахователите по животозастраховане и други видове застраховки на застрахователните резерви, формирани чрез различни ОД-БАМИ.

Фиг. 5.7. Съставът на резервите, образуван от застрахователни компании