Уважаеми участници на финансовия пазар!
Изясняването на позицията на централната банка на Русия по счетоводство и финансови (счетоводни) отчети, включително тези, разглеждани на заседанията на работни групи, моля последвайте линка "обяснения във връзка с централната банка на Русия."
Въпреки това, задължението за включване на управляващото дружество в консолидирания финансов отчет, активите и пасивите на взаимни фондове от страна на Федералния закон № 208-FZ не е установена.
Подпараграф (а) на параграф 2 на МСФО (МСФО) 10 "Консолидирани финансови отчети" (по-нататък - МСС 10) е предвидено представяне на консолидираните финансови отчети на предприятието, което е майка и която контролира едно или повече други дъщерни дружества.
За да се даде възможност на договорния фонд в консолидация периметъра на управляващото дружество трябва да бъде в съответствие с параграф 7 от МСС 10, за да се определи наличието на контрол върху тези взаимни фондове.
В същото време, в съответствие с параграф 18 от МСС 10, инвеститорът има право да взема решения е да се определи дали тя е основна или агент. Един инвеститор, който е агент, в съответствие с параграфи В58 - В72 на МСФО 10 не контролира в което е инвестирано, упражняващи упълномощен орган за вземане на решения.
Също така, в съответствие с част 3 на член 41 от Федералния закон № 156-FZ на възнаграждението на управляващото дружество може да бъде определена като процент от средната нетна стойност на активите, който е един от критериите за определяне на контрол в съответствие с МСС 10.
Целесъобразно е да се определи управлението на дружеството контрол над взаимни фондове, за да се определи връзката между властта и доходите.
Въз основа на гореизложеното на управляващото дружество трябва да вземат собствени решения за необходимостта от включване в консолидираните финансови отчети на управляващото дружество на активите и пасивите на взаимни фондове, доверително управление на имущество, което го прави.
Свързани статии