Според посреднически договор посредникът (комисионна агент, агент, адвокат) може да действа:
- от името на клиента (главницата, основен, главен) - изпълнението на договори, на споразумения за представителство и посредничество;
- от свое име - при изпълнение на договори и споразумения агенция комисионни.
Продажбата на стоки (за работа, услуги, правата на собственост) чрез посредник, да различи фактура:
- операция сума извършва посредник (покупка), включително получената сума (издаден) депозитите;
- за размера на възнагражденията, които клиентът плаща на дистрибутора.
Медиаторите, прилагане на специални данъчни режими, също се изисква да притежават фактурата, ако те са от свое собствено име:
- продажба на стоки (строителство, услуги), директори (възложител), които подлежат на облагане с ДДС;
- придобие за принципалите (принципал) на стоки (строителство, услуги) от ДДС.
Уважаеми читатели! Нашите членове говорят за това как да се реши типичен данъчни и правни въпроси, но всеки случай е уникален.
Продажбата на стоки по специален режим на медиатори изготвя фактура за сумата продаден (за нея), стоки (строителство, услуги), включително размера на предсрочно погасяване. ДДС към бюджета в същото време те не плащат.
В сумата на фактурата за обезщетение не се изискват такива посредници.
Прилагането на специални режими, посредници, действащи от тяхно име, се изисква също да води регистър на получените и издадени фактури. Но имайте книга покупки и продажби на книги, те не трябва да се дължи на факта, че те не подлежат на облагане с ДДС.
Тези правила са предвидени в параграфи 1 и 3.1 на член 169, параграфи 2 и 3 от член 346,11 на Данъчния кодекс.
фактурирането на поръчката, като влезете в профила фактури, закупуване на книги и продажби на книги, зависи от:
Изпълнение чрез посредник
Ако посредникът действа от името на клиента. и фактурата от името на клиента, е изложен на купувача по обичайния начин. Това е, в този случай, фактурата трябва да бъде поставен от страна на клиента (главница, главен).
Документ между посредници, клиенти и потребители има някои особености.
2. копие от фактурата на купувача плаща медиатора.
3. Вторият екземпляр от Посредникът регистрира в част 1 от регистъра на фактури. Това изискване се отнася включително и посредници, които не са данъчнозадължени лица по ДДС (Sec. 3.1 чл. 169 от Данъчния кодекс). В книгата, фактура за продажба на посредник не регистрира.
Изключение е ситуация, в която в една фактура на посредника за ДДС, показва данни за собствените си продукти и продукти, продавани под посредническите усилия. След това във фактурата, която искате да се регистрирате:
- в продажбите на книги - само част от стоките си;
- в списание - в частта на стоките, които се прилагат по силата на договор за посредничество.
В същото време продажбите на книгата трябва да посочите:
- в клетка 13б - общата стойност на собствените си стоки (колона 9 на реда "Всичко за плащане" фактури);
- в поле 17 - на размера на ДДС от продажба на собствените си продукти.
В списанието на фактури посочва:
- в колона 14 от част 1 - общата стойност на продадените стоки в рамките на медиацията (от колона 9 в ред "Общо за плащане" фактури);
- в клетка 15 част 1 - размерът на ДДС от продажба на стоки договор за посредничество.
При регистрирането на фактури посредник списание допълнително уточнява:
- в колона 10 - на името на клиента, който се позова на координатора за изпълнението на стоките;
- в колона 11 - калай и CRR на клиента.
4. Индикатори за фактури, издадени на клиенти, посредникът уведомява клиента. За по-лесно прехвърляне на информация, която може да даде на клиента копие от фактурата, която е посредник пут купувач.
Съответните цифри (единици. Измерване, разходи, ДДС и др. Г.) за всеки продукт (работи, услуги, правата на собственост)
Ако посредникът продава стоки на клиенти на дребно, т 1-5 на алгоритъма не се използва. Вместо това, фактури, че клиентът получава от брокера и да се регистрирате в счетоводна книга контролни ленти показатели CCV.
Подобен алгоритъм работи при получаването и предаването на фактура за размера на плащането (плащане част):
Посредници (в т. З. медиаторите при специални режими), които продават стоки (строителство, услуги) на чуждестранни организации, които не са в Русия за данъчно счетоводство са признати за данъчни ДДС агенти. И затова, те трябва да бъдат прехвърлени в бюджета в размер на удържани от доходите на чуждестранни лица данък. По отношение на тези суми такива посредници са длъжни да предадат на данъчната служба за деклариране на ДДС. От това следва от разпоредбите на параграф 5 на член 161, параграф 5 на член 346,11 ал.2 и 5 от член 174 от Данъчния кодекс.
Ситуацията: дали посредникът е длъжен да изложи клиенти фактура с ДДС? Посреднически организации, което не е платец на ДДС продава стоки от свое име.
Да, аз съм задължен, ако клиентът (главница, главен) е платец на ДДС.
Ситуация: кои документи запис на клиентите в дневника за продажбите при продажбата на стоки чрез посредник? Посредникът действа от свое име и продава стоки на клиенти на дребно.
Продажбите на книги се записват контролни ленти показатели на ККП, предоставена от посредника.
Като общо правило посредник, продажба на стоки на клиента - ДДС трябва да сложи купувачи фактури от свое име и подробности за документи (копия от фактури) за прехвърляне на клиента.
По този начин, в тази ситуация посредникът няма да бъде фактури, подробности за които той е длъжен да уведоми клиента. Вместо фактури посредник предава на CCV на контролни ленти на клиентите показатели с вдигането на стоките, принадлежащи на клиента, както и посочване на разходите, и на ДДС върху тези стоки. Форми, методи и срокове за подаване на тази информация е необходима, за да се съглася с медиатора. За по-лесно прехвърляне на информация, тези данни могат да бъдат предоставени заедно с докладите на продадените стоки.
Ситуацията: като посредник, който реализира стоката на клиента от свое име, за издаване на фактура при получаване на авансово плащане от купувача? Организация прокси продава стоки по цени, определени от клиента, с включено ДДС.
Най-посредник, действащ от негово име (агент на комисията, агент), при получаване на авансовото плащане (частично плащане) купувачът трябва да сложи фактура си за получената сума (стр. 3 на чл. 168 от Данъчния кодекс).
В този случай, клиентът (главница, главен), трябва да се даде на посредника на фактурата, която ще се отрази за успешно представяне на фактури, издадени от посредник купувача. Направете го на споразумение за посредничество страна, в рамките на пет календарни дни от получаване на авансово плащане (частично плащане) на (н. 1 и 3, чл. 168 от Данъчния кодекс). Този ред се прилага, ако корабите посредникът стоките по-късно от пет календарни дни след получаване на авансово плащане (частично плащане) на от купувача. Ако посредникът е корабоплаването стоки на купувача в срок от пет календарни дни от датата на получаване на авансовото плащане (частично плащане), фактурата за тази сума той не можеше да разбере. Достатъчно е да се сложи фактура за продадените стоки.
Ситуацията: като посредник, изпълнява клиентски стоки - ДДС, попълнете регистъра на фактури, когато купувачът върне стоката? Купувачът използва специален режим на облагане.
В размера на върнатите посредник стоки е необходимо да се извърши корекция на фактурата и да го регистрирате в част 1 от регистъра на фактури. се изисква Този документ за клиента на приспадане на ДДС върху върнатите стоки. Въз основа на корекция на стойността на фактурата за посредник на клиента и посредникът ще постави коректив фактура от свое име. Неговата посредник регистрира в част 2 на списанието.
1. При връщане на стоката посредничеството купувач от нейно име е името на купувача, две инстанции на фактура на корекция. В основата на подготовката на фактура ще бъде:
- Закон за Форма TORG-2 (търг-3) - ако стоките не са били приети в сметката на купувача;
- товарителница за формуляр TORG-12 - ако стоките са в момента на връщането, постъпили по сметка на купувача.
Едно копие на фактурата за корекция на посредника изпраща на купувача, и останалите регистри в част 1 от регистъра на фактури. Процедурата за пълнене посредник корекция фактура е дадено в таблицата.
Свързани статии